¿Es adecuado para usted un fideicomiso benéfico restante?

Muchos de mis clientes del sur de la Florida me preguntan si deberían considerar agregar un fideicomiso benéfico restante (CRT) a su plan patrimonial sin comprender realmente qué es realmente y qué logra realmente. Hay dos tipos de fideicomisos de remanente caritativo: un fideicomiso de anualidad remanente caritativo (CRAT) y un fideicomiso de remanente caritativo (CRUT).

Un CRAT es un fideicomiso en el que se paga un porcentaje fijo o pago en dólares al beneficiario de la anualidad del otorgante al menos una vez al año. El pago anual no debe ser inferior al 5 por ciento ni superior al 50 por ciento del valor justo de mercado inicial de la propiedad del fideicomiso. El pago puede ser durante toda la vida del beneficiario o por un período de 20 años o menos. El pago no podrá aumentar ni disminuir durante la vigencia del fideicomiso, ni podrán hacerse donaciones adicionales al fideicomiso. Después de la muerte del pensionado, el resto se transfiere a la caridad o se mantiene en fideicomiso y se distribuye para la caridad. Un CRAT típico, por ejemplo, pagaría un pago anual de $5,000 al Concedente a partir de una donación única inicial al CRAT de $100,000.

Un CRUT tiene los mismos requisitos que el CRAT, excepto que el pago anual es un porcentaje fijo que debe restablecerse cada año con la revaluación de la propiedad del fideicomiso. El pago anual aumentará o disminuirá, dependiendo del valor de los bienes del fideicomiso. Una excepción limitada a esta regla es que el Concedente puede tomar lo que sea menor entre los ingresos del fideicomiso o el 5 por ciento de los activos del fideicomiso. La CRUT también permite que se hagan donaciones adicionales al fideicomiso. Un CRUT típico pagaría el 5 por ciento del valor justo de mercado del fideicomiso determinado el 31 de diciembre del año anterior, pagadero en 12 cuotas mensuales. Si bien el porcentaje permanecería igual, el monto en dólares recibido de la CRUT por el Concedente cambiaría cada año según el aumento o disminución del valor de los activos del fideicomiso.

Generalmente, para cualquier tipo de fideicomiso, el resto debe ser al menos el 10 por ciento del valor justo de mercado de los activos transferidos al fideicomiso. Ambos tipos de fideicomisos brindan beneficios de impuestos sobre la renta y el patrimonio para el otorgante. El valor del interés remanente de la caridad es una contribución caritativa deducible en la declaración de impuestos sobre la renta individual del otorgante para el año en que el activo se transfiere al fideicomiso. Cualquier deducción no utilizada puede prorrogarse durante 5 años. Si la CRT se constituye a la muerte del Concedente, generará una deducción del impuesto al patrimonio por los intereses remanentes. Combinar el CRT con una póliza de seguro de vida grande puede dar como resultado que un patrimonio más grande pase a los beneficiarios del otorgante de lo que hubiera sido posible sin el CRT.

Los CRT pueden ser herramientas muy valiosas para la planificación patrimonial y la reducción de impuestos, si se implementan correctamente. Para determinar si un CRT es adecuado para su situación, debe programar una reunión con su representante del Sur de la Florida. abogado de planificación patrimonial, su CPA y su agente de seguros de vida. Estos profesionales, junto con su asesor financiero, podrán evaluar su situación financiera y elaborar el plan adecuado para usted. Los planes patrimoniales no son moldes para galletas y no deben redactarse de una manera única.

Source by Michael D. Wild